Maatregelen voor niet-oob-accountantsorganisaties

De maatregelen zijn door de Werkgroep niet-OOB-kantoren toepasbaar gemaakt voor dit segment en door het NBA-bestuur goedgekeurd. De maatregelen zijn niet verplicht, omdat er (vooralsnog) geen regelgeving aan ten grondslag ligt. Hoewel niet afdwingbaar, is de implementatie van de maatregelen niet vrijblijvend. De AFM-rapporten maken duidelijk dat de noodzaak tot verandering hoog is.

NBA, SRA en NOVAK adviseren u de maatregelen in te voeren. Deze organisaties zien het als een nuttig en noodzakelijk pakket om de kwaliteit van de sector te verbeteren. Er is voldoende ruimte om de maatregelen kantoorspecifiek te maken en tijdig in te voeren.

We gaan er hierbij van uit dat u zelf de verantwoordelijkheid oppakt. En dat de leden uit eigen overtuiging verbeteringen door gaan voeren en niet “omdat het moet”. Samen hebben we de verantwoordelijkheid om de kwaliteit van onze beroepsuitoefening hoog te houden. Laten we daar ook allemaal gezamenlijk aan werken.

In de monitor is per maatregel in een tijdbalk aangegeven wanneer iedere maatregel geïmplementeerd moet zijn.

Kantoren hebben veel vrijheid bij de invulling van deze maatregel. Dat geldt ook bij de keuze van de onafhankelijke externe assessor. Er kan bijvoorbeeld gebruik worden gemaakt van externe compliance-officers, maar ook van de waarnemer. De externe OKB-er kan niet optreden als externe assessor. Deze maakt immers onderdeel uit van het kwaliteitsbeleid van het kantoor en is dus niet onafhankelijk.

De NBA heeft geen definitie van een divers samengesteld bestuur. Niet bedoeld is diversiteit in de vorm van man-vrouw verdeling o.i.d. Bedoeld is diversiteit in competenties om de verschillende kernactiviteiten van de organisatie te kunnen garanderen.

Deze maatregel heeft betrekking op het hoogste orgaan.

Het is aan het kwaliteitsbeleid van het kantoor om aan te geven wanneer bonussen al dan niet passend zijn. Dit zal afhankelijk zijn van de ontvangende partij en het bedrag. Wanneer een personeelslid een bescheiden tegoedbon krijgt vanwege het binnenbrengen van een nieuwe klant zal dit niet snel een probleem zijn.

Aangezien de maatregelen niet in detail geregeld zijn, is er ook geen standaard die gehanteerd hoeft te worden. U bent vrij om de maatregel kantoorspecifiek in te vullen. Daarom kunnen we u helaas geen sjabloon aanbieden.

Maatregel 3.6 is als volgt globaal bedoeld. Voorkomen moet worden dat vennoten samen privé-beleggingen of nadere onderlinge financiële relaties hebben in de ruimste zin van het woord, zonder dat het bestuur van het kantoor hiervan op de hoogte is.

Recent is afgesproken dat niet-OOB-kantoren gedurende twee jaar de uitgebreide controleverklaring op vrijwillige basis kunnen gebruiken. Na twee jaar wordt de praktijk door het Adviescollege Beroepsreglementering (ACB) geëvalueerd.

Maatregel 2.7 zegt  bijvoorbeeld dat het bestuur van een accountantsorganisatie voldoende divers moet zijn samengesteld. Hoe kun je deze maatregel implementeren indien er sprake is van één bestuurder?Wanneer een kantoor de maatregelen heeft bekeken en tot de conclusie komt dat een maatregel voor dit specifieke kantoor niet van toepassing is, maakt u daarvan een aantekening (dossiervorming). Daarmee is aan de (intentie van de) maatregel voldaan en kan in de NBA-monitor worden aangegeven dat deze is geïmplementeerd.